Glossar · 3 Min. Lesezeit
Quellensteuer auf ausländische Dividenden
Zahlt ein ausländisches Unternehmen eine Dividende, behält meist schon sein Heimatstaat eine Steuer ein: die Quellensteuer. Bei Ihnen kommt dann nur der Rest an. Deutschland besteuert dieselbe Dividende zusätzlich mit der Abgeltungsteuer. Damit Sie nicht doppelt zahlen, regeln Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), wie viel Quellensteuer der Staat höchstens behalten darf und wie viel Deutschland anrechnet.
Wie viel rechnet Deutschland an?
Bei Privatanlegern mit Streubesitz begrenzen die meisten DBA die Quellensteuer auf 15 % der Bruttodividende. Genau so viel – höchstens aber die tatsächlich gezahlte Quellensteuer – zieht Ihre deutsche Bank von den 25 % Abgeltungsteuer ab. Den Rest der deutschen Steuer (meist 10 % plus Soli) behält sie ein. Was der ausländische Staat über den DBA-Satz hinaus einbehält, rechnet Deutschland nicht an. Diesen Teil müssen Sie im Quellenstaat zurückfordern.
Wichtig: Ein Freistellungsauftrag gilt nur für die deutsche Steuer. Die ausländische Quellensteuer wird trotzdem abgezogen.
Quellensteuersätze wichtiger Länder
| Land | Quellensteuer (Privatperson) | in Deutschland anrechenbar | im Quellenstaat zurückzufordern |
|---|---|---|---|
| USA | 30 %, mit Formular W-8BEN 15 % | 15 % | 0 % (mit W-8BEN) |
| Schweiz | 35 % | 15 % | 20 % |
| Frankreich | 12,8 % | 12,8 % | 0 % |
| Niederlande | 15 % | 15 % | 0 % |
| Dänemark | 27 % | 15 % | 12 % |
| Finnland | 30 % (35 %, wenn der Empfänger nicht gemeldet wird) | 15 % | 15 % (bzw. 20 %) |
Stand: September 2026. Grundlage sind die Angaben der jeweiligen Steuerbehörden (IRS, ESTV, impots.gouv.fr, Skattestyrelsen, Vero) und der DBA-Höchstsatz von 15 %. Das Bundeszentralamt für Steuern veröffentlicht jährlich eine Übersicht der anrechenbaren Quellensteuer (aktuell Stand 1.1.2026).
USA: das Formular W-8BEN
Die USA behalten grundsätzlich 30 % ein. Mit dem Formular W-8BEN bestätigen Sie, dass Sie in Deutschland ansässig sind; dann gilt der DBA-Satz von 15 %. Das Formular geben Sie nicht beim IRS ab, sondern bei Ihrer Bank oder Ihrem Broker – viele deutsche Depotbanken erledigen das bei der Depoteröffnung. Es gilt ab Unterschrift bis zum Ende des dritten folgenden Kalenderjahres und muss danach erneuert werden.
Zu viel gezahlte Quellensteuer zurückholen
- Abrechnungen sammeln: Sie brauchen die Dividendenabrechnungen oder die Steuerbescheinigung Ihrer Bank.
- Antrag im Quellenstaat stellen: Für die Schweiz stellen in Deutschland ansässige Personen den Antrag online im ePortal der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV). Das ausgedruckte Stempelblatt lässt man vom deutschen Finanzamt beglaubigen und lädt es als PDF zum Antrag hoch. Für Dänemark ist Skattestyrelsen zuständig, für Finnland die Steuerverwaltung Vero.
- Kosten prüfen: Manche Banken bieten den Service gegen Gebühr an. Bei kleinen Beträgen kann die Gebühr die Erstattung auffressen.
Rechenbeispiel: 1.000 € Dividende aus der Schweiz
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| Schweizer Verrechnungssteuer (35 %) | −350,00 € |
| Deutsche Abgeltungsteuer 25 % minus anrechenbare 15 % | −100,00 € |
| Solidaritätszuschlag (5,5 % von 100 €) | −5,50 € |
| Gutschrift | 544,50 € |
| Erstattung aus der Schweiz (20 %) nach erfolgreichem Antrag | +200,00 € |
| Netto am Ende | 744,50 € |
Ohne Rückforderung verlieren Sie 200 € je 1.000 € Dividende. Zum Vergleich: Eine deutsche Dividende von 1.000 € bringt nach 26,375 % Steuern 736,25 €. Bei einer niederländischen Dividende fällt dagegen nichts zur Rückforderung an: 150 € Quellensteuer werden voll angerechnet, und in Deutschland bleiben 100 € plus 5,50 € Soli.
Auf aktiendeutschland.de
Die Dividendenrendite auf unseren Unternehmensseiten unter aktiendeutschland.de/aktie/ ist vor Steuern angegeben. Bei ausländischen Werten liegt die Rendite, die bei Ihnen ankommt, wegen der Quellensteuer spürbar darunter. Vergleichen Sie die Dividendenrendite einer Schweizer oder dänischen Aktie deshalb immer mit dem Land im Hinterkopf. Welches Land zuständig ist, erkennen Sie an den ersten zwei Buchstaben der ISIN, etwa CH, DK oder FI.
Häufige Fragen
Wie viel Quellensteuer wird in Deutschland angerechnet?
In der Regel bis zu 15 % der Bruttodividende, höchstens die tatsächlich gezahlte Quellensteuer. Bei Frankreich sind es 12,8 %, weil nur so viel einbehalten wird.
Muss ich das W-8BEN selbst an die USA schicken?
Nein. Sie geben es bei Ihrer Bank oder Ihrem Broker ab. Es gilt bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach der Unterschrift.
Hilft der Freistellungsauftrag gegen Quellensteuer?
Nein. Er wirkt nur auf die deutsche Abgeltungsteuer. Die ausländische Quellensteuer wird unabhängig davon einbehalten.
Wie viel Quellensteuer kann ich aus der Schweiz zurückholen?
20 % der Bruttodividende: 35 % werden einbehalten, 15 % rechnet Deutschland an. Den Antrag stellen Sie online bei der ESTV.
Dieser Artikel ist keine Steuerberatung.
Aktualisiert am 25.09.2026